Rechtmatigheid
Met ingang van het boekjaar 2023 dient elke gemeente een eigen rechtmatigheidsverantwoording te overleggen (voorjaar 2024). Financiële rechtmatigheid is niet nieuw, maar het is wel nieuw dat niet de accountant, maar het college van B&W deze verklaring geeft. In de afgelopen drie jaar hebben we gewerkt aan gemeentebrede bewustwording en dossiervereisten, het laatste jaar hebben we integraal proefgedraaid met de rechtmatigheidsverantwoording. Dit proces is afgerond en daarmee wordt het afleggen van de verklaring onderdeel van de Planning & Control cyclus van de gemeente. De gemeenteraad stelt jaarlijks het normenkader rechtmatigheid en de verantwoordingsgrens vast. De directies dragen gedurende het jaar zorg voor aantoonbare controles op hun processen vanuit het rechtmatigheidsperspectief, zodat zij in staat zijn hierover een onderbouwde verklaring af te leggen. In het controleprogramma van team Auditing zijn de rechtmatigheidstoetsen geïntegreerd. In de jaarrekening worden onrechtmatigheidsfouten boven de verantwoordingsgrens gerapporteerd.